如果年度汇算后有应退税额,纳税人可以申请退税。纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后,即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税,退税款直达纳税人银行账户。其中,对纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人,税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务,纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息,即可通过网络实现快捷申请退税;纳税人对预填服务中的数据有疑问的,也可以选择标准申报表办理年度汇算。
纳税人办理年度汇算补税的,税务机关提供了多种便捷渠道,纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付(即第三方支付)等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人,需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关(办税服务厅)及时关注申报进度并缴纳税款。
第① 步:准备申报
打开个人所得税 APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】,或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
第② 步:选择填报方式
进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。
为方便申报,推荐选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,我们只需确认即可。
第③ 步:同意申报须知
选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,您阅读后,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
第④ 步:确认信息
对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
第⑤步:填报数据
如您确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。
第⑥ 步:计算税款
数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。
第⑦ 步:提交申报
对应补(退)税额确认后,点击【提交申报】即可。
第⑧ 步:退(补)税
如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。
第⑨ 步:选择退税银行卡
点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增,点击【添加银行卡信息】—【确定】。
符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:
(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
下列在2023年发生的税前扣除,纳税人可在汇算期间填报或补充扣除:
(一) 减除费用6万元,以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;
(二) 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;
(三) 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;
(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。
纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的,以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的,需要与其他填报人沟通填报扣除金额,避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额