个人所得税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额.
计算结果为正数则需要补交税款,为负数则可以申请退税.
其中:
综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入;
专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金;
专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人.
注意事项:
无论一个人是否按照实际工作12个月, 都应该将6万元按照实际扣除标准扣除基本减除费用.
个人所得税纳税人的综合所得在按照年计算的情况下,无论是否取得I资薪金所得,每个月都需要维持生计的基本费用,因此应该因为某个月未取得I资薪金所得而中断其扣除基本减除费用.
个人所得税汇算清缴包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
【1】工资薪金：是指企业向任职或者受雇的员工支付的所有现金和非现金形式的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等。
【2】劳务报酬：根据提供服务性劳动的数量和质量支付的劳动报酬。劳务活动的范围通常指日常生活服务、城市公用、文化、艺术、教育、卫生、保健、旅游等。
【3】稿酬：亦称稿费。新闻、出版机构在文稿、书稿、译稿采用后付给著译者的劳动报酬。
【4】特许权使用费：指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。
1.需要补税但是因为未作个税的汇算清缴，最终被税务局追缴税款，也有可能还要追加罚款。放弃去做个税的汇算清缴，但是税务局会利用大数据系统，在后台发现个人应该要补缴税款。那么会在6月30日之后，通知本人补充去做汇算清缴。那个时候如果个人仍然未按规定申报纳税，税务局就会进行处罚。根据需要补缴的税款额多少，以及涉嫌逃税的性质不同，最终的处罚不同。除此之外，还有可能缴纳滞纳金。
2.做与不做个税的汇算清缴，最终结果其实既不会产生退税，也不会产生补税。那么这一部分的劳动者确实是可以不用去做这项工作的。那么主要包括哪些人呢?
A.年综合所得收入不超过12万元的。年综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费等等收入的合计。其实对于一些低收入人群来说，如果每月发放的工资是在5000元之下都没有缴过个税，那么自然也不存在着退税或者补税。现在国家这个12万元的界限，其实也是给了民众一些福利，也就是说，即使平时取得了不超过12万元的收入，应该去缴纳个税，但是没有缴纳的，国家也就不再计较了，给予了豁免。
B.年综合所得，进行个税测算，补税额不超过400元的。有些人进行了个税测算，发现自己需要补税，但是如果补税额不超过400元的，那么也就不需要再去补税，也不需要继续做汇算清缴，这也是国家给予的一项福利好处。也就是说，只要不超过400元的补税额，就当回家给发红包了。
3.本来可以退税的，但是因为没有做汇算清缴，一直没有发现也没有退税。针对很多以工资薪金为主要收入来源的劳动者来说，假如每月都或多或少的有缴纳个税。那么此时做个税汇算清缴时，加上六大扣除项，基本上会多多少少退税一部分回来。但是因为自己没有去做个税的汇算清缴，那么也就无从知道到底退税多少钱，也没有去做申请。
但是税务局也不会因为没有去做个税汇算清缴，没有申请退税，就将退税款收归国有，这笔钱仍然存在。等待未来劳动者一旦去做个税的汇算清缴时，就会进行提示。之前历年没有退税的钱，在后面年度也都可以一次性的退税出来。
所以建议大家还是主动去做一次个税汇算清缴吧，基本上好处多多。
在个税改革之后，个税汇缴清算时不仅会面临补税的情况，也会出现退税的可能。对于补税来说，我们可能不上心。但是，补税还是需要尽快办理得好。
当然，如果我们符合退税的条件，即使忘记了个税汇缴清算，也是可以进行退税的。不过，对于退税的时间还是有限制的。
对于，虎虎也是专门询问了国家税务总局12366纳税服务平台的人工客服。人工客服给予的答复是，在规定的时间内忘记申报退税的，3年内都可以通过个税APP进行办理。
如果你以前年度忘记进行个税汇缴清算了，同时还符合退税的条件，尽快办理即可!可不要等到真正不能办理了，你才想起来去办理!毕竟，法律不保护躺在“权力”上睡觉的人。
1、收入不超过120000。
有的纳税人即使需要补税，如果年综合所得不超过12万，也不用进行个税汇缴清算。这个其实属于给予低收入人群的一个优惠。
2、补税金额不超过400。
其实这个政策和上面的比较相似，当补税金额不大时，也不用办理补税。需要注意这两个不是并列条件，而是满足其一个即可。
3、不补也不退。
当我们的预缴金额等于实际应缴金额时，也可以不进行汇缴清算。
当然，这里的前提条件是我们知道自己不需要补税也不用退税。如果我们自己拿不准，也是需要进行汇缴清算的。
4、放弃退税。
退税属于我们的权力。我们即使具体退税的条件，也可以放弃退税。这样你还能为国家的税收，贡献自己的力量。